毎月資金繰り表を作成する方法

1. 資金繰り表の意義

資金繰り表は、企業が日常的にどれだけの現金を持っているか、またはどのくらいの現金が必要かを把握するためのツールです。資金繰り表を作成することで、以下のような利点があります。

• キャッシュフローの予測: 将来の資金の流入と流出を予測し、資金不足を未然に防ぐことができます。
• 資金管理の強化: 短期的な資金管理を強化し、企業の財務の安定性を高めます。
• 経営判断のサポート: 資金繰りの状況を把握することで、経営者は適切な経営判断を下すことができます。

2. 資金繰り表の基本構成

資金繰り表は、主に以下の項目で構成されます。

1. 期首残高: 資金繰り表の開始時点での現金の残高。
2. 現金収入: 期間中に入ってくる現金の合計（売上収入、その他の収入など）。
3. 現金支出: 期間中に出ていく現金の合計（仕入れ、経費、その他の支出など）。
4. 期末残高: 現金収入と現金支出を考慮した期末の現金残高。

3. 資金繰り表の作成手順

以下に、毎月の資金繰り表を作成するための具体的な手順を示します。

3.1 期首残高の確認

まず、資金繰り表を作成する月の初めに、現金の残高を確認します。この残高は、前月の期末残高と一致することが一般的です。

3.2 現金収入の予測

次に、資金繰り表に記載する現金収入を予測します。現金収入には以下のような項目が含まれます。

• 売上収入: 商品やサービスの販売から得られる収入。
• 受取利息: 銀行などからの受取利息。
• その他の収入: 資産の売却収入や、他の収入源からの現金。

現金収入を正確に予測するためには、過去の売上データや季節変動、顧客の支払い状況などを考慮します。

3.3 現金支出の予測

次に、現金支出を予測します。現金支出には以下のような項目が含まれます。

• 仕入れ: 商品や材料の仕入れにかかる現金。
• 経常経費: 人件費、光熱費、通信費、賃料などの定期的な経費。
• その他の支出: 設備投資や広告費などの一時的な支出。

過去の支出データを分析し、将来の支出を予測することが重要です。

3.4 収入と支出の集計

現金収入と現金支出をそれぞれ集計し、以下の計算を行います。

• 期末残高の計算: 期末残高=期首残高+現金収入−現金支出

3.5 資金繰り表の作成

すべての項目を集計したら、資金繰り表を作成します。資金繰り表は、エクセルやスプレッドシートソフトを使って作成するのが一般的です。

資金繰り表の例

項目	金額（円）
期首残高	1,000,000
現金収入
売上収入	1,200,000
受取利息	10,000
その他の収入	5,000
合計現金収入	1,215,000
現金支出
仕入れ	500,000
経常経費	300,000
その他の支出	50,000
合計現金支出	850,000
期末残高	1,365,000

4. 資金繰り表の活用

資金繰り表を作成したら、そのデータを活用して経営判断を行います。

4.1 定期的な見直し

資金繰り表は、月ごとに見直しを行い、実績と予測の差異を確認します。これにより、必要に応じて資金計画を修正することができます。

4.2 資金不足のリスク管理

資金繰り表を通じて、将来的な資金不足のリスクを把握し、事前に対策を講じることが可能です。例えば、資金不足が予測される場合は、追加の資金調達や支出の見直しを行います。

4.3 経営戦略の立案

資金繰り表のデータをもとに、経営戦略を立案することが重要です。例えば、資金余裕がある場合は、新規事業への投資や設備の更新を検討することができます。

5. まとめ

毎月の資金繰り表は、企業の資金管理において非常に重要な役割を果たします。資金の流入と流出を把握し、将来の資金状況を予測することで、経営者はより適切な意思決定を行うことができます。

資金繰り表の作成は、定期的な見直しと分析を伴い、企業の財務の健全性を保つための基盤となります。資金繰り表を効果的に活用し、安定した経営を目指しましょう。